俄罗斯华商跨境被税，移民都逃不了CRS

　　司徒正襟

　　根据OECD经合组织在其官网公布的最新数据，在此前61个国家和地区的基础上，中国又与包括俄罗斯在内的其他13个国家和地区在MCAA下的CRS涉税信息自动交换关系被激活。据此，中国将在2018年9月向包括俄罗斯在内的56个国家和地区政府提供其税收居民在中国金融机构持有之账户的信息，而包括瑞士在内的74个国家和地区将在2018年9月向中国政府提交中国税收居民在该国金融机构持有之账户的信息。

　　好巧不巧，俄罗斯也在表单里。不管你有一千刀还是一千万卢布、全部会明明白白的掌握在中国税务机关手里！截止去年2017年7月已有142国参与全球税务交换，并且已经启动了2000个双边交换关系。更值得注意的是，已有50万自然人披露了离岸资产，征收的额外税收收入大约850亿欧元！这就很可怕了。

　　你的银行账户即将被冻结！

　　今年6月新西兰媒体报道，如果不及时提供涉外纳税信息，新西兰银行将冻结你的账户。西班牙一大批华人也被冻结了账户，随着CRS的推进，连澳大利亚、新西兰等国的华人也在哀嚎账户被冻结。

　　这次CRS的全球同步执行，对国内外高净值人士而言，可以说是一次最大危机。一旦查询到他们在境外的巨额收入，不仅面临大额的个人所得税补缴，甚至可能涉及刑事责任。7月，新西兰各大商业银行突发大招！冻结了数千的海外账户，要求确认开户人是否属于外国纳税人。而这波操作中，2017年7月1日后开设的账户约有8%受影响，这些被冻结的账户，资金将无法完成取出等交易。

　　而就在6月25日，因涉嫌传销诈骗和洗钱罪，被加拿大法院起诉的华裔富商龚晓华，在新西兰拥有的7000万纽币资产被冻结。这一数额也创下了新西兰历史之最。去年国内媒体报道，龚晓华涉嫌操控特大境外传销案，涉案资金高达19亿元人民币！在2000至2011年间共有约3.75万亿美元的非法现金流流出中国。

　　高净值资产外流触目惊心！

　　从2014年6月到2017年1月，我国的外汇储备就从39232亿美元降到29982亿美元，整整缩水了25%。（到2018年7月才回升到31179.5亿美元）而在《2017中国私人财富报告》中，2017年近60%高净值人群（指资产净值在600万人民币（100万美元）资产以上的个人）都有境外资产配置，而在2011年这一比例仅为20%。

　　中国大陆的很多公司和名人也被香港的各大金融机构和银行约谈，要求填写《自我证明》表格，同时进行账户核实，提交审计报告和财务报表等文件，不能提供所需材料将会被冻结银行账户。相信接下来在俄罗斯境内的华人名商巨贾也会不断的被金融机构约谈，进而被税。

　　快来看你是否是被税人群！

　　首先是已经移民的中国人，已设立海外家族信托人群，以及在海外藏钱的境内公务员等在海外有金融资产配置的人群。或者在海外已购买大额人寿保单的人群，在海外持有壳公司投资理财的、在境外设立公司从事国际贸易的人群。CRS不仅仅是面临征税的问题，除了钱财外露的担忧，背后更有泄露隐私的重大隐患，客户的境外资产将出现完全“裸奔’的状态。

　　如果你是这些群体，哎呀我滴达瓦里氏，巨额税收跑都跑不了。国际贸易人群首当其冲，一旦查询到境外的巨额收入，不仅面临巨额个人所得税补缴，并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税，合计税务总成本可能高达40%。是的，你没看错，你的40%要充税，惊不惊喜、意不意外。什么，你想一点点的将资产转移海外？哎呀，想的太美了，国家还得奖你一对银手铐呢。由于我国的外汇管制制度实施最高上限额度，针对通过“蚂蚁搬家”或利用地下钱庄大笔资金出境的客户，可能将面临刑事责任的追究。这下子吓得是不是都睡不着了？

　　什么，你的钱存在瑞士银行？So naive！在瑞士银行的巨额存款、在美国买的信托基金、在香港买的各种保险、在开曼群岛开设的壳公司以及在伦敦买的某条街等信息，当人会被报送至中国税务机关。因为金融机构已经在去年12月31日前将金融账户加总余额超过百万美元的个人账户信息全面摸清。而今年12月31日前，当局会完成对存量个人低净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额不超过100万美元）和全部存量机构账户的尽职调查。[page]分页标题[/page]

　　你成功的引起了税务局的注意。

　　现在问题来了，如何有效避税？

　　有海外账户的中国居民纳税人在CRS申报下需关注两方面问题：一是账户的资金来源问题，如账户资金是正常的业务形成的结余，则仅涉及税收问题；如账户资金是非常规通道形成的，还涉及外汇管理违规问题。账户持有人要充分重视海外账户风险问题及未来的应对，用积极的应对措施减小风险。建议采用信托架构解决境外账户的境内税务风险。

　　移民也不行！移民并不必然改变税收居民身份，就算办了CRS清单外的小国移民，但实际仍在中国境内生活工作，或在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天，仍旧属于中国的税收居民。“那么这种情况下，如果你在CRS参与国或地区(并且和中国自愿匹配的国家或地区)有金融账户，相关信息仍会被送至中国税务机关。”对于高净值人群而言，尽早地进行信托架构的构建才是境外账户的境内税务风险的解决之道。

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